「相続における名義預金・名義株について」ヒューマンネットワーク・メールマガジン・第33号(通号102号)

2014年07月24日

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　　■■■■■「ヒューマンネットワーク・メールマガジン」■■■■■

　━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2014/07/24（通巻102号）━━━━

　－知らないと損する今号のポイント－

　1)名義預金・名義株について

　2)お知らせ

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　担当者 様

　いつもお世話になります。

　ヒューマンネットワークより、メールマガジンをお届けします。

　台風が上陸したり、日本列島、毎週長雨が続いていましたが、

　ようやく南から梅雨が明け、夏の暑い太陽が燦々と輝くようになりました…。

　今回も相続に関係したお話です。

　相続における名義預金・名義株について

　税理士の小林先生に解説をいただきます。

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　1)名義預金・名義株について

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　こんにちは。

　税理士の小林です。

　今回は、相続における名義預金・名義株について書きます。

　実は、相続税の税務調査において、指摘を受ける可能性が高いのが、

　名義預金・名義株なのです。

　特に富裕層には相続税の税務調査が多々見受けられますが、ここで名義預金・

　名義株の認定をされないように事前に準備をすることが重要です。

　では、名義預金・名義株とはどのようなものでしょうか？

　名義預金・名義株とは、財産の出所は本人ですが、他の者（奥さん、子供、

　孫など）の名義にしておくことをいいます。

　税務調査の調査官は、たとえば、専業主婦の奥さんの預金口座に5,000万円の

　残高が確認できるような場合には、夫の預金の一部を、奥さんの名義に変更

　しているだけではないかと推測するものです。

　つまり、預金が夫の名義であれば、相続税の対象となりますが、奥さんの名義

　になっていれば、相続税の対象外です。

　公平な課税を実現させるために、これらを名義預金（株の場合には、名義株）

　として、相続税の課税対象とするのです。

　名義が変わっていれば、相続税の申告の際に、問題ないと思っている方は多い

　ですが、その部分に大きな認識の誤りがあり、かなりの確率で、残された

　相続人が苦労をすることになります。

　実際の相続税の税務調査の際には、調査官は、相続人の預金口座・証券口座を

　チェックした上で、名義預金の有無にあたりをつけて調査を行います。

　配偶者、子供、子供の配偶者、孫、孫の配偶者などが典型で、それぞれの方に、

　過去の勤務経験や、相続で財産を取得したかなどを入念に聞き取り調査します。

　では、名義預金・名義株と認定されないためにはどうすればいいでしょうか？

　名義預金・名義株と認定されないためには、名義を変更した際に、贈与税の申告

　（年間110万円までは非課税）を行うことが重要です。

　ただし、非課税枠内の贈与は、贈与税の申告が不要なために証拠が残りにくい

　という難点があるため、110万円を少し超えた金額で、贈与税の申告を行い、

　その申告通りに預金・株式の移転を行うのが良いでしょう。

　贈与税の申告書も、きっちりと保管しておくことが肝要で、本当に贈与をした

　ということが重要です。

　「本当に子供に渡したら、子供が勝手に使ってしまうので心配」とうっかり

　いっている場合には、100％名義預金ですので、ご注意ください…。

　保険契約の場合にも、他の方（奥さん、子供、孫）名義の保険の保険料を

　亡くなった方が負担している場合には、やはり、相続税の対象となります。

　相続財産に含まれないと思っているようなものでも、法律上は、相続財産に

　含まれることになるため注意が必要です。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小林　進

※税法上の取扱いについては、メルマガ投稿時の税制によるものです。
　将来の成果を示唆あるいは保証するものではありません。

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　2)お知らせ

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　弊社のメールマガジンをお読みくださいまして、誠に有難うございます。

　６月より、「オーナー経営者のための税務最新情報」をスタートして、

　当「ヒューマンネットワーク・メールマガジン」と隔週で配信してきました。

　アンケート等で皆様のご意見を頂戴してまいりましたが、結果を踏まえて、

　８月後半より税務の情報を中心とした「オーナー経営者のための税務最新情報」

　に一本化して毎週（木曜日）に配信いたします。

　税務以外の有効な情報やセミナーの情報につきましては、適宜、トピックス

　という形で掲載させていただきます。

　以上、今後とも宜しくお願い申し上げます。

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　■■編集後記■■

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　冒頭にも書きましたが、関東・甲信地方まで梅雨明けが発表されました。

　本日、祇園祭は復活した後祭の山鉾巡行で、本格的な夏到来を感じさせます。

　さて、夏といえば、待ち遠しいのが夏休み…。

　大手旅行代理店のＪＴＢが、今月初めに発表した夏休みの動向調査によると、

　国内旅行は 7,639 万人（前年比15万人増）で、過去最高とのことです。

　ちなみに、国外は横ばい…。

　関西空港を起点としたＬＣＣが好調で、新アトラクションがニュースとなった

　ユニバーサル・スタジオ・ジャパン等、大阪界隈に人気が集まっているようです。

　海外では、台湾やシンガポール、インドネシア等、東南アジアが好調とのこと。

　傾向としては、「帰省」が減少している一方で、「家族や友人との親睦」は

　増加して、実際に観光地へと足を運ぶ人が増えていると報告されていました。

　『故郷は遠きにありて…』で、実家の人たちは寂しいかもしれません…。

　（最後までお読みくださいまして、有難うございました。）

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